相続財産の評価と税務上の注意点（習志野市・船橋市向け） ——行政書士の実務解説

■ はじめに

相続手続きでは、財産の評価額の確定が不可欠です。
習志野市・船橋市でも、「財産の評価が分からない」「相続税の対象になるか知りたい」といった相談が多く寄せられます。

本記事では、相続財産の評価方法、税務上の注意点、行政書士が対応できる範囲について解説します。

 

■ １　相続財産の種類と評価方法

(1) 現金・預貯金

評価は額面通り

相続税申告の際は、相続発生日の残高で計算

(2) 不動産

土地：路線価または固定資産税評価額で算定

建物：固定資産税評価額で算定

注意：実勢価格と異なる場合があるため、遺産分割協議では調整が必要

(3) 株式・有価証券

上場株式：相続発生日の終値で評価

非上場株式：純資産価額方式や類似業種比準方式で評価

(4) 動産・貴金属

自動車や宝飾品などは、時価または市場価額で評価

■ ２　相続税の対象と控除

(1) 基礎控除

相続税には基礎控除があり、次の計算式で求めます：

基礎控除 = 3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)

この範囲内であれば、相続税は課税されません

(2) 配偶者控除

配偶者には、1億6,000万円または法定相続分まで非課税

相続人の割合を考慮した遺産分割が重要

 

■ ３　遺産分割と評価のポイント

不動産を相続する場合

評価額が高い場合、現金で相殺する方法も検討

分割協議で評価の合意を文書化しておくことが重要

預貯金の評価

遺産分割協議前に凍結されるケースが多いため、残高を明確に確認

相続手続きでの口座管理方法を事前に整理

特別受益や生前贈与の影響

生前贈与は、相続財産に加算して計算される場合がある

家族間で公平に分けるための評価調整が必要

■ ４　行政書士が対応できる業務

財産目録の作成

相続人ごとに財産を整理

預貯金、不動産、有価証券などを網羅したリスト作成

遺産分割協議書作成補助

財産評価額に基づき、合意内容を文書化

相続人全員の署名押印を反映

相続手続き書類の整備

戸籍、住民票、評価証明書などの収集

相続登記や金融機関手続きの準備サポート

 

■ ５　ケーススタディ

ケース1：土地を相続する場合

路線価を基に評価

複数の相続人で共有する場合、評価額に応じて現金で調整

ケース2：現金・預貯金のみ

額面通りの評価で分割協議

口座凍結後に迅速に分割手続きを進める必要あり

ケース3：株式や投資信託

上場株は相続発生日の終値で評価

非上場株は類似企業や純資産価額を参考に協議

■ ６　まとめ・相談のご案内

相続財産の評価は、遺産分割や相続税申告に直結する重要な作業です。
習志野市・船橋市での相続では、行政書士が財産整理、協議書作成、手続き補助をサポートできます。

つだぬま相続相談室では、初回相談無料で、財産評価や分割協議の整理を丁寧にサポートします。
相続手続きをスムーズに進めたい方、遺産分割で揉めたくない方は、ぜひご相談ください。